Entra en vigor la bonificación entre hermanos, tíos y sobrinos
La rebaja fiscal herencias y donaciones Madrid ya es una realidad desde el 1 de julio de 2025. Esta medida, impulsada por el Gobierno regional de Isabel Díaz Ayuso, ha entrado en vigor para beneficiar a los contribuyentes incluidos en el Grupo III de parentesco, es decir, hermanos, tíos y sobrinos por consanguinidad.
Con este cambio normativo, la bonificación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones se eleva del 25% al 50%, lo que se traduce en un ahorro estimado de 140 millones de euros anuales para los madrileños. A esto se suma la eliminación de cargas administrativas para donaciones pequeñas y una importante simplificación en los requisitos formales.
En este artículo de Clave Inmueble, te explicamos en profundidad qué implica esta rebaja fiscal, cómo se aplica, a quién beneficia y qué consecuencias puede tener a medio y largo plazo en el mercado inmobiliario y en la gestión del patrimonio familiar.
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Claves de la rebaja fiscal en herencias y donaciones en Madrid
La medida, incluida en la Ley 2/2025, modifica de forma sustancial el tratamiento fiscal de las transmisiones patrimoniales entre familiares del Grupo III. Los cambios más relevantes son:
- Incremento de la bonificación del 25% al 50% para transmisiones entre hermanos, tíos y sobrinos por consanguinidad.
- Exención del 100% en donaciones esporádicas entre particulares de hasta 1.000 euros.
- Supresión del requisito notarial para donaciones de hasta 10.000 euros, facilitando así el proceso para pequeños patrimonios.
Este conjunto de medidas busca estimular la circulación del patrimonio familiar y reducir la carga fiscal de herencias y donaciones que, en muchas ocasiones, suponían un obstáculo para la planificación patrimonial.
¿Quiénes se benefician de esta rebaja fiscal?
Esta rebaja no afecta a todos los contribuyentes por igual. Se centra exclusivamente en el Grupo III de parentesco, que está formado por:
- Hermanos
- Tíos
- Sobrinos
Todos ellos por vínculo consanguíneo (no por afinidad). Hasta ahora, estas relaciones familiares estaban penalizadas frente al Grupo II (padres e hijos), que ya contaban con bonificaciones del 99% en la Comunidad de Madrid.
Con esta nueva bonificación del 50%, se acorta la brecha fiscal entre ambos grupos y se facilita una transmisión más justa del patrimonio entre generaciones y ramas familiares laterales.
Implicaciones prácticas de la nueva normativa
Imaginemos una herencia de 200.000 euros entre dos hermanos residentes en Madrid. Antes de la reforma, el beneficiario habría pagado aproximadamente 30.000 euros tras aplicar la bonificación del 25%. Con la nueva bonificación del 50%, ese pago se reduce a unos 15.000 euros, lo que representa un ahorro directo del 50% en el impuesto.
Este efecto multiplicador será especialmente relevante en transmisiones de viviendas, inversiones, cuentas de ahorro o incluso pequeñas donaciones de dinero para apoyo familiar.
Donaciones sin escritura notarial
Otro punto clave de esta rebaja es la eliminación del documento público ante notario para donaciones de hasta 10.000 euros. Esto supone un ahorro no solo en impuestos, sino también en gastos notariales, simplificando las operaciones familiares cotidianas.
Por ejemplo, un sobrino que recibe 8.000 euros de su tío para los estudios o para la entrada de un piso ya no necesita acudir a un notario, ni pagar por una escritura. Basta con justificar la donación y aplicarse la bonificación correspondiente.
Contexto fiscal y comparativa con otras regiones
La Comunidad de Madrid continúa su senda de rebajas fiscales iniciada en 2019, sumando ya 32 medidas de este tipo en menos de seis años. Según el Índice Autonómico de Competitividad Fiscal, elaborado por la Tax Foundation y la Fundación para el Avance de la Libertad, Madrid lidera el ranking nacional gracias a su política de bajos impuestos, exenciones y bonificaciones.
Frente a esta estrategia, otras comunidades autónomas han optado por mantener o incluso endurecer el Impuesto de Sucesiones, creando un marco de desequilibrio fiscal entre regiones, que ya está generando migraciones fiscales internas dentro de España.
Diferencias clave con Cataluña, Andalucía o Valencia
En regiones como Cataluña o Valencia, las transmisiones entre hermanos o tíos y sobrinos pueden llegar a tributar hasta un 35%-45%, dependiendo del importe heredado. En Andalucía, aunque se han hecho reformas similares, la bonificación no alcanza aún los niveles de Madrid.
Esto convierte a la Comunidad en un destino atractivo para planificar y transmitir patrimonio sin cargas fiscales desproporcionadas, incentivando también las operaciones inmobiliarias y empresariales.
Preguntas frecuentes sobre herencias y donaciones Madrid
¿Qué es el Grupo III de parentesco en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones?
El Grupo III incluye a hermanos, tíos y sobrinos por consanguinidad. No se aplican las nuevas bonificaciones a familiares por afinidad (cuñados, tíos políticos, etc.).
¿Cuándo entró en vigor la nueva bonificación del 50%?
La rebaja fiscal entró en vigor el 1 de julio de 2025, según lo publicado en el Boletín Oficial de la Comunidad de Madrid (BOCM).
¿Qué ocurre con las donaciones de menos de 1.000 euros?
Están bonificadas al 100% y no requieren la presentación de autoliquidación ni el pago del impuesto. Es una forma de simplificar las ayudas económicas pequeñas entre familiares.
¿Necesito ir al notario para donar hasta 10.000 euros?
No. Las donaciones inferiores a 10.000 euros no requieren escritura pública notarial, lo que reduce los costes y facilita la gestión.
¿Esta rebaja fiscal también afecta a padres e hijos?
No directamente. Padres e hijos pertenecen al Grupo II, que ya cuenta en Madrid con bonificaciones del 99% desde hace años. La reforma se centra en equiparar al Grupo III
Fuentes oficiales
Este artículo se apoya en información publicada por organismos oficiales. Consulta siempre la fuente original para verificar plazos, importes y requisitos vigentes:
