Cómo declarar el alquiler en la renta 2024
Guía para tributar por alquiler, compra o propiedad de una casa
La campaña de la renta de 2024 ya finalizó (y también la de 2025, cerrada el 30 de junio de 2026); estas reglas generales sobre cómo declarar la vivienda siguen aplicando en la próxima campaña de la renta 2026, que se presentará entre abril y junio de 2027. Es fundamental conocer cómo declarar la vivienda en la renta para evitar errores, cumplir con las obligaciones fiscales y aprovechar las deducciones disponibles. Tanto propietarios como inquilinos deben estar al tanto de las normativas vigentes para optimizar su declaración y evitar sanciones.
A continuación, te explicamos en detalle cómo tributar correctamente según cada caso: vivienda habitual, segundas residencias, alquiler y compraventa de inmuebles.
Vivienda habitual: ¿es necesario incluirla en la renta?
Si eres propietario de tu vivienda habitual, no genera impuestos adicionales, pero sí debes incluirla en la declaración a modo informativo.
Deducción por adquisición de vivienda
Si compraste tu vivienda antes del 1 de enero de 2013, puedes beneficiarte de la deducción por adquisición de vivienda habitual. En este caso, puedes deducir hasta el 15% de las cantidades pagadas en la hipoteca, con un límite de 9.040 euros anuales.
| Concepto | Condiciones | Deducción máxima |
|---|---|---|
| Compra antes del 01/01/2013 | Hipoteca vigente | 15% de lo pagado (máx. 9.040 €) |
| Compra después del 01/01/2013 | No aplicable | No disponible |
Si bien esta deducción ya no está vigente para nuevas adquisiciones, los propietarios que adquirieron su vivienda antes de 2013 y siguen pagando su hipoteca pueden seguir aplicándola cada año.
Segundas residencias: imputación de renta en la declaración
Si tienes una segunda vivienda que no está alquilada, Hacienda asume que obtienes un beneficio económico por su uso, por lo que debes tributar por ella como «renta imputada«.
El cálculo de esta renta se basa en el valor catastral del inmueble y se realiza de la siguiente manera:
| Valor catastral | Porcentaje de renta imputada |
|---|---|
| Revisado en los últimos 10 años | 1,1% |
| No revisado en los últimos 10 años | 2% |
Este importe se prorratea si la vivienda solo ha estado en tu posesión durante una parte del año.
Descubre más sobre el valor catastral de un inmueble aquí
Alquiler de viviendas: qué deben declarar propietarios e inquilinos
Propietarios: ingresos y gastos deducibles
Si alquilas una vivienda, debes declarar los ingresos como rendimientos del capital inmobiliario. Sin embargo, puedes aplicar diferentes deducciones que reducen tu carga fiscal.
Gastos deducibles para propietarios
- Intereses de la hipoteca
- Gastos de comunidad e IBI
- Suministros (si los paga el propietario)
- Reparaciones y mantenimiento
- Seguros del hogar
- Gastos de formalización de contratos y defensa jurídica
- Saldos de dudoso cobro (cuando un inquilino deja de pagar el alquiler)
- Amortización del inmueble y bienes muebles cedidos con este
Además, si el alquiler es para vivienda habitual, puedes aplicar una reducción sobre el rendimiento neto antes de tributar. Desde la reforma de la Ley 12/2023, esta reducción ya no es un 60% fijo: depende del contrato, y va del 50% (caso general) al 90% (nuevo contrato con rebaja de renta en zona tensionada), pasando por el 60% (vivienda rehabilitada) y el 70% (alquiler joven en zona tensionada o vivienda protegida). Para contratos anteriores al 26 de mayo de 2023 se mantiene el 60% de forma transitoria.
| Tipo de alquiler | Reducción fiscal |
|---|---|
| Vivienda habitual (contratos desde el 26/05/2023) | 50%, 60%, 70% o 90% según el caso |
| Alquiler vacacional o de temporada | No aplica |
Inquilinos: deducciones disponibles
Si eres inquilino y tu contrato es anterior al 1 de enero de 2015, puedes deducir el 10,05% de las cantidades pagadas, siempre que tu base imponible no supere ciertos límites establecidos.
Además, algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones adicionales por alquiler de vivienda habitual, que pueden depender de factores como edad, ingresos o discapacidad.
Venta de vivienda: cómo tributar la ganancia patrimonial
Si en 2024 has vendido una vivienda, debes tributar por la ganancia patrimonial obtenida, que se calcula restando el precio de adquisición al precio de venta, ajustado por ciertos gastos e inversiones realizadas.
Descubre más sobre las ganancias patrimoniales aquí
Exenciones fiscales para la venta de vivienda
Puedes evitar tributar por la ganancia obtenida en los siguientes casos:
- Reinversión en vivienda habitual: Si destinas el dinero de la venta a comprar otra vivienda habitual, puedes quedar exento de pagar impuestos por la ganancia.
- Mayores de 65 años: Si vendes tu vivienda habitual con más de 65 años, la ganancia está exenta de tributación.
- Personas en situación de dependencia severa o gran dependencia: También pueden beneficiarse de esta exención.
Reformas y eficiencia energética: deducciones aplicables
Si en 2024 realizaste reformas en tu vivienda para mejorar la eficiencia energética, puedes beneficiarte de deducciones fiscales.
| Tipo de reforma | Deducción fiscal | Requisito |
|---|---|---|
| Reducción del consumo de energía en un 7% | 20% | Límite de 5.000 € |
| Mejora de eficiencia energética | 40% | Reducción del consumo del 30% |
| Rehabilitación de edificios | 60% | Certificado de eficiencia energética |
Estas deducciones están disponibles hasta el año 2024 y buscan fomentar la sostenibilidad y el ahorro energético.
Preguntas frecuentes
1. ¿Debo incluir mi vivienda habitual en la renta?
Sí, aunque no genera impuestos adicionales, es obligatorio reflejarla en la declaración.
2. ¿Puedo deducir el alquiler si soy inquilino?
Solo si tu contrato es anterior a 2015 o si tu comunidad autónoma ofrece una deducción específica.
3. ¿Cómo se calcula la ganancia patrimonial al vender una vivienda?
Se resta el precio de compra (ajustado por mejoras y gastos) al precio de venta.
4. ¿Qué gastos puedo deducir si alquilo una vivienda?
Puedes deducir IBI, gastos de comunidad, seguros, reparaciones y parte de la hipoteca, entre otros.
5. ¿Qué impuestos pago si tengo una segunda residencia?
Se imputa una renta equivalente al 1,1% o 2% del valor catastral, dependiendo de su última revisión.
Resumen
Claves para declarar la vivienda en la renta de 2024
- Vivienda habitual: No tributa, pero debe incluirse en la declaración.
- Compra de vivienda: Deducción del 15% si la hipoteca es anterior a 2013.
- Segundas residencias: Se tributa por una renta imputada del 1,1% o 2%.
- Alquiler: Propietarios pueden deducir gastos y reducir el rendimiento neto entre un 50% y un 90%, según las condiciones del contrato.
- Venta de vivienda: Se tributa por la ganancia patrimonial, salvo excepciones.
- Reformas energéticas: Deducciones de hasta el 60% por mejoras en eficiencia energética.
Conclusión
Saber cómo declarar la vivienda en la renta de 2024 correctamente es clave para evitar errores, sanciones y aprovechar deducciones fiscales. Tanto propietarios como inquilinos deben analizar su situación y, en caso de dudas, consultar a un experto fiscal para optimizar su declaración y cumplir con la normativa vigente.
